УФНС впервые решила обнародовать результаты выявления схем ухода от уплаты налогов на основе анализа деятельности конкретных отраслей.

В 2015 году налоговые органы Новосибирской области проводили работу, направленную на выявление схем уклонения от налогообложения (схем агрессивного налогового планирования), позволяющих отдельным недобросовестным участникам рынка получать конкурентные преимущества перед другими участниками бизнеса. Целью такой работы являлось побуждение недобросовестных предпринимателей конкретной отрасли отказаться от неэкономического конкурентного преимущества перед другими участниками рынка за счет уклонения от уплаты налогов, говорится в сообщении пресс-службы Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области.

На основе концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утверждена приказом ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@) был проведен комплекс мероприятий по сбору, обобщению и анализу информации по отраслям «Производство железобетонных изделий, используемых в строительстве» (ОКВЭД 26.61) и «Переработка молока и производство сыра» (ОКВЭД 15.51).

По результатам анализа определена адекватная налоговая нагрузка по Новосибирской области (без учета НДФЛ) для добросовестных налогоплательщиков, не использующих агрессивных схем уклонения от налогообложения, уплачивающих налоги в полном объеме, исходя из осуществления деятельности в обычном режиме, без несения специфических расходов, в частности, связанных с обновлением существующего производства, вводом новых мощностей, расширением рынка присутствия компании и т.п.

Для отрасли «Производство железобетонных изделий, используемых в строительстве» адекватная налоговая нагрузка составила: в 2012 году — 6,1 %, 2013 году —7,1 %, в 2014 году — 8,5 %, в 2015 году — 7,3 %. Для отрасли «Переработка молока и производство сыра»: в 2012 году — 3,3 %, в 2013 году — 3,7 %, в 2014 году — 2,9 %, в 2015 году — 3 %.

Руководители ряда предприятий этих отраслей в конце 2015 года были приглашены в налоговые органы на комиссии по легализации объектов налогообложения. До них были доведены результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, сообщено о выявленных зонах налогового риска, неправомерных факторах, влияющих на низкую налоговую нагрузку, и даны рекомендации по самостоятельному уточнению налоговых обязательств и отказу в дальнейшем от схем агрессивного налогового планирования.

— После этого уже 9 организаций, осуществляющих деятельность в сфере производства железобетонных изделий и переработки молока, увеличили свои налоговые обязательства на сумму более 12 млн. руб., представив уточненные налоговые декларации и уплатив ранее не исчисленные налоги, — констатируют в УФНС.

Одним из оснований для уточнения налоговых обязательств «молочников» послужил отказ от получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерно заявленных вычетов по НДС по документам, оформленных от имени «технических посредников» (не исполняющих свои налоговые обязательства), в то время как реальная поставка молока осуществлялась сельхозтоваропроизводителями, применяющими специальные налоговые режимы.

— Ряд налогоплательщиков — производителей ЖБИ пересмотрели учетную политику для определения налоговой базы по налогу на прибыль в части состава прямых и косвенных расходов. В частности, в состав прямых расходов включена стоимость аренды основных производственных фондов, используемых исключительно в производственном процессе. До пересмотра затраты по аренде учитывались в составе косвенных расходов, что неправомерно и позволяло занизить налоговые обязательства по налогу на прибыль не дожидаясь реализации готовой продукции, — добавляют в налоговой.

На вопрос Infopro54 в УФНС уточнили, что работа по выявлению схем минимизации налогообложения по отраслевому принципу в регионе идет достаточно давно, но в прессе эти данные было решено осветить впервые. На вопрос с чем связан выбор отраслей, в налоговой пояснили: «после проведенного анализа полученных данных было решено, что для ЖБИ и молочников эта тема сегодня наиболее актуальна». Корреспонденту Infopro54 также пояснили, что в планах управления публиковать подобную информацию и по другим отраслям.

В УФНС также предупредили, что в отношении налогоплательщиков указанных отраслей, а также иных приоритетных отраслей экономики Новосибирской области, использующих незаконные схемы минимизации налоговых обязательств, позволяющие иметь низкую налоговую нагрузку и создавать необоснованные конкурентные экономические преимущества, проводится и в дальнейшем будет усиливаться аналитическая работа налоговых органов, направленная на выявление таких налогоплательщиков и установление в их деятельности конкретных рисков совершения налоговых правонарушений в результате использования тех или иных схем агрессивного налогового планирования.

Основной целью работы является выравнивание условий конкурентной среды в бизнесе посредством побуждения налогоплательщиков к добровольному отказу от схем уклонения от налогообложения и самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств, либо посредством назначения выездных налоговых проверок принудительно заставить недобросовестных налогоплательщиков отказаться от получения незаконных конкурентных преимуществ в виде неуплаченных налогов по сравнению с добросовестными участниками рынка.

— По сути, такие бизнесмены «залезают в карман» своих же коллег добросовестных предпринимателей, цивилизованно и в полном объеме исполняющих свои налоговые обязательства, поскольку реализуют указанные необоснованные конкурентные преимущества в более низкой цене товаров (работ, услуг), в более выгодных предложениях оплаты труда (без налогов), в незаконном получении дополнительных финансовых ресурсов (в частности, посредством необоснованного возмещения НДС, оформления несуществующих операций с «фирмами-однодневками» и т.п.), — заявляют в УФНС.

При этом в отношении налогоплательщиков, уточнивших свои налоговые обязательства, отказавшихся от незаконных схем минимизации налоговых платежей и увеличивших налоговую нагрузку до адекватного уровня, не будут проводиться выездные налоговые проверки, следовательно, таким налогоплательщикам и их должностным лицам не будут предъявлены штрафные санкции и иные меры ответственности, предусмотренные как законодательством о налогах и сборах, так и Уголовным кодексом Российской Федерации.

Информация о применении незаконных схем уклонения от налогообложения, сведения о недобросовестных участниках рынка в каждой конкретной отрасли, не отказавшихся от схем агрессивного налогового планирования, будет накапливаться в информационных ресурсах налоговых органов. В дальнейшем база данных позволит оперативно идентифицировать такие схемы и налогоплательщиков, их применяющих, и предъявить им налоговые претензии в уже в ходе назначенных выездных налоговых проверок.

Кроме того, о таких недобросовестных налогоплательщиках будут информироваться органы государственной и муниципальной власти, профессиональные сообщества с целью использования этой информации при выстраивании взаимоотношений, в т.ч. контрактных, с такими участниками рынка.

Фото: ipernity.com/doc/d-f [hat Suckr verlassen]