С 1 сентября 2026 года в России стартовал пилотный проект, который меняет привычную модель финансовых отношений между заказчиками и кадровыми агентствами. В течение года 34 крупнейшие компании из сфер ритейла и e-commerce, включая Х5 Group, «Магнит», «Ленту» и Metro, будут тестировать механизм, при котором часть налоговой нагрузки за исполнителей переходит непосредственно на клиента-аутсорсера. Инициатива утверждена приказом ФНС от 18 июня 2026 г. № ЕД-1-22/404@ и вписывается в «Концепцию обеления отрасли предоставления персонала».

Заказчик платит налоги за подрядчика

Ключевое изменение — крупный заказчик теперь обязан исчислять и перечислять налоги за привлеченных исполнителей напрямую на Единый налоговый счет (ЕНС) кадрового агентства. Раньше эти обязательства полностью лежали на аутсорсере, который самостоятельно рассчитывал и уплачивал налоги за персонал, напоминают эксперты портала Самозанятость.онлайн.

Новая схема предполагает дифференцированное распределение фискальной нагрузки в зависимости от налогового режима исполнителя:

• НПД (самозанятые) и УСН— заказчик покрывает 100% налога;
• НДФЛ— заказчик берет на себя 50%, оставшуюся половину уплачивает агентство;
• НДС и страховые взносы— заказчик оплачивает 75%, агентство — остальные 25%.

При этом ответственность за достоверность данных и возможные ошибки остается на агентстве-налогоплательщике. В случае неверных расчетов доплачивать налоги придется именно ему.

Что это значит для самозанятых?

Для исполнителей прямого увеличения дохода нововведение не сулит. Однако эксперты выделяют несколько косвенных плюсов:

• Гарантия поступления налога в бюджет— деньги не оседают на счетах агентства и не исчезают в случае банкротства посредника;
• Автоматизация расчетов— информационная система заказчика снижает нагрузку по самостоятельному оформлению чеков;
• Снижение риска переквалификации в трудовые отношения— крупные компании заинтересованы в прозрачной структуре выплат.

Тем не менее, сохраняются и серьезные опасения. Основная проблема — техническая архитектура ЕНС. На практике средства могут оказаться на общем счете агентства и быть списаны в счет погашения его старых долгов перед бюджетом. В такой ситуации самозанятому придется либо ждать урегулирования, либо платить налог повторно и затем добиваться возврата переплаты.

Прозрачность ценой бюрократии

Представители кадровых агентств оценивают нововведение неоднозначно. С одной стороны, модель действительно становится более прозрачной, что снижает риски обвинений в нелегальном трудоустройстве. С другой — документооборот серьезно усложняется: агентствам необходимо ежемесячно передавать заказчикам детализированные реестры исполнителей, получать согласия на раскрытие налоговой тайны и обработку персональных данных.

Алена Акимова, директор департамента маркетинга и развития Moscow Lawyers Group, выделяет две основных угрозы:

— Изменение порядка уплаты налогов ломает привычную схему движения денег, создавая предпосылки для кассовых разрывов у агентств. Кроме того, высокая сложность массовых расчетов с исполнителями, имеющими разные статусы, повышает вероятность ошибок, ответственность за которые фактически ложится на агентства. А существующая архитектура ЕНС не гарантирует целевого направления средств — это может обернуться пенями для физлиц.

Системный стабилизатор

Частично снять описанные риски призван закон о платформенной экономике, вступающий в силу с октября 2026 года. Он обязывает цифровые агрегаторы выступать налоговыми агентами и передавать данные о продавцах и исполнителях в ФНС.

В контексте эксперимента платформы могут взять на себя полный цикл расчетов и сверок, исключая контакт денег со счетами кадровых агентств. Как поясняет Арсений Беленький, руководитель портала «Самозанятость.онлайн»:

— Средства движутся по изолированному маршруту: заказчик — платформа — бюджет и исполнитель. Это обеспечивает прямое зачисление вознаграждения и синхронное списание налога, исключая риск «зависания» платежей.

Однако воспользоваться этим инструментом смогут далеко не все агрегаторы. Требуется пройти проверку ФНС, подтвердить техническую готовность к интеграции с налоговой системой и обеспечить безопасность данных. На текущий момент требованиям соответствуют три площадки: «Яндекс Смена», «Моя Смена» и «Джем Работа».

От эксперимента — к общеотраслевому стандарту

Официально пилот ограничен крупнейшими ритейлерами и платформами. Однако ФНС уже заявила о намерении законодательно закрепить эту модель и распространить ее на другие отрасли в ближайшие годы.

Для бизнеса это означает одно: готовиться к изменениям стоит уже сейчас. Рекомендуется пересмотреть договорные отношения с партнерами, оценить техническую готовность к новому уровню налоговой прозрачности и проработать сценарии взаимодействия с цифровыми платформами, чтобы минимизировать операционные и фискальные риски.

Ранее редакция приводила прогноз эксперта о том, что рынок аренды персонала из стран дальнего зарубежья начнет активно развиваться в Новосибирской области в 2027 году.